Налог на недвижимость – полное руководство: порядок применения, толкование предлагаемого закона в его нынешней редакции и скрытые недостатки.

(Версию закона, упомянутую в этой статье, можно скачать здесь .)

Как устроена система?

Предлагаемый закон описывает автоматизированную систему, которая может определять стоимость имущества и сумму налога к уплате, либо собственник имущества (налогоплательщик) может самостоятельно представить оценку стоимости имущества, при этом выбор остается за налогоплательщиком.

Обратите внимание: во избежание невыполнения обязательств по отчетности, ответственность за вход в систему и декларирование стоимости остается за налогоплательщиком – выбор метода расчета стоимости (системный/самостоятельная оценка) остается за ним (подробнее в последнем абзаце). Система работает по принципу «зеленого пути» и «независимого пути»:

Направление A – Системная оценка (Зеленое направление):

Налогоплательщик заходит в онлайн-систему и видит значение, определенное государством.
Если налогоплательщик одобрит это, вы уплатите налог, определенный в текущем виде (может быть предоставлена ставка ниже 1,5%).

Вариант B – Самооценка (Независимый вариант):

Если налогоплательщик считает, что системная стоимость завышена (например, из-за конкретного дефекта земли, неизвестного системе), он имеет право подать самооценку на основе оценки оценщика.
В этом случае налог будет взиматься по обычной ставке (1,5%).
Риск: Директор имеет право в течение года проверить вашу налоговую оценку, признать ее недействительной и вынести более высокую оценку – «Оценка по наилучшему суждению». Если будет обнаружено существенное расхождение, вы также можете быть подвергнуты штрафу в размере 15% (этот штраф налагается, когда дефицит – разница между уплаченным налогом и фактически подлежащим уплате налогом – возникает из-за халатности налогоплательщика, но без преступного умысла уклониться от уплаты налога) или 30% (директор установит, что налогоплательщик действовал умышленно, сознательно предоставил ложные сведения или скрыл важную информацию с целью уклонения от уплаты налога, например, скрыл существование подробного плана повышения стоимости).

В итоге:

Цель состоит в том, чтобы большинство землевладельцев предпочитали «промышленную тишину».

Как система определит результаты оценки?

Компьютеризированная система Налогового управления Израиля (которая будет создана в соответствии с предлагаемым разделом 17(c)) будет основывать оценку стоимости земли на статистической модели и рыночных данных в режиме реального времени. Система будет учитывать несколько параметров:

Географическое местоположение: Данные из базы данных налогового управления по недвижимости о аналогичных сделках, совершенных в окрестностях объекта (данные по налогу на благоустройство/налогу на покупку).

Возможности планирования: Система будет синхронизироваться с данными планировочного учреждения (системы «MBAT» и аналогичные), чтобы знать утвержденные права на строительство в подробном плане, применимом к данному земельному участку.

Встроенные вычеты: Система автоматически выполнит вычеты, установленные законом (например, вычет в размере 60 000 шекелей за дунам для сельскохозяйственных земель).

В первоначальном Законе о налоге на имущество средства хранились в Компенсационном фонде; в настоящее время, согласно предлагаемой поправке к закону (статья 16(2) поправки, изменяющая статью 7(b) первоначального закона), средства, поступающие от налогоплательщиков, будут перечисляться в государственный бюджет, а не в Компенсационный фонд.

Куда пойдут эти средства?

1. Разрыв исторической связи

В прошлом «налог на имущество» и «компенсационный фонд» были тесно переплетены – налог, взимаемый с собственников недвижимости, использовался почти исключительно для финансирования компенсаций за ущерб, причиненный войной и засухой (своего рода «взаимное страхование» для собственников недвижимости).

Согласно поправке: налог становится чисто фискальным налогом. То есть деньги предназначены, например, для пополнения общей государственной казны и сокращения дефицита.

2. Источники финансирования компенсационного фонда

Налог на покупку: 25% поступлений от налога на покупку будут по-прежнему перечисляться в Компенсационный фонд. В настоящее время это основной и стабильный источник дохода фонда.

3. Зачем это было сделано?

В пояснительных записках к законопроекту правительство указывает, что Компенсационный фонд за годы своей работы накопил значительные профициты, в то время как бюджетные потребности государства в обеспечении жильем и сокращении дефицита являются более насущными. Поэтому было решено, что нет необходимости направлять новые налоговые поступления в фонд, и он продолжит полагаться исключительно на «налог на покупку».

Внимание! Обязанность сообщать о нарушениях и опасность недекларирования информации.

1. Штраф за задержку в подаче декларации.

Если 31 января (или 90 дней с даты публикации закона в 2026 году) прошло, а декларация не была подана:

За каждые две недели задержки будет налагаться фиксированный административный штраф.
Штраф начисляется автоматически, без необходимости доказывать умысел.

2. «Оценка на основе наилучшего суждения» (Ценность определяет директор)

Директор имеет право определять стоимость земли, руководствуясь «наилучшим суждением»:

Недооценка недопустима: как правило, такая оценка будет находиться в верхней части диапазона рыночных цен.
Потеря выбора: После того, как директор вынесет решение о начислении налога из-за того, что вы не задекларировали свои доходы, вы теряете возможность воспользоваться «зеленым маршрутом», где налоговая ставка может быть ниже 1,5%.

3. Различия в процентных ставках и условиях кредитования

Налог считается задолженностью с момента последней даты декларирования. За каждый день неуплаты начисляются проценты и обременения в соответствии с Законом о начислении процентов и обременений, что со временем может увеличить задолженность на десятки процентов.

4. Штраф за дефицит

Если вы не задекларировали стоимость – это может быть расценено как декларирование нулевой стоимости. Если директор определил стоимость земли выше 0, разница составляет 100%, и уплаченный вами налог, исходя из нулевой стоимости (точнее, неуплаченный налог), считается дефицитом. Поскольку дефицит превышает 50%, директор может наложить штраф в размере 15% или 30%.

5. Предотвращение сделок (санкции земельного кадастра)

Вы не сможете получить справку об отсутствии задолженности по налогу на имущество для регистрации действий в Земельном реестре (Tabu).
При отсутствии справки об отсутствии задолженностей продажа земли или оформление ипотеки на нее невозможны. Сделка будет приостановлена до погашения всех долгов, штрафов и процентов (устранения задолженности в земельном реестре).